مالیات بر ارث

مالیات بر ارث

مالیات بر ارث


در مقاله پیش رو به بررسی موضوع مالیات بر ارث می‌پردازیم. بدین منظور ابتدا باید به تعریف دقیق ارث دقت کنیم، ارث به کلیه اموال به جا مانده، بدهی‌ها، حقوق و وظایف شخص فوت شده می‌گویند که بعد از مرگ به بازماندگان وی منتقل می‌گردند.

زمانی که اموال و دارایی‌های شخص فوت شده، به وراث منتقل می‌شوند، مالیاتی بر روی آن‌ها تعریف می‌گردد. به عبارتی مالیات بر ارث گونه‌ای مالیات مستقیم و از نوع مالیات بر دارایی است.

آیا پرداخت مالیات بر ارث ضروری است؟

بله، در صورت عدم پرداخت مالیات نام برده، وراث نمی‌توانند مالکیت اموال منقول و غیر منقول فرد متوفی را به خود انتقال دهند یا دخل و تصرفی در آن داشته باشند. برای مثال نمی‌توانند اموال را به فروش برسانند. پرداخت مالیات بر ارث واجب بوده و فرار از آن جریمه‌ خواهد داشت.
مهم‌ترین جریمه فرار از این نوع مالیات، عدم انجام انتقال دارایی به ورثه خواهد بود.

قانون گذشته مالیات بر ارث

در قانون گذشته یعنی متوفیان قبل از 95/1/1، مالیات بر ارث، بر طبق میزان ترکه متوفی (اموال باقی مانده از شخص فوت شده) و تعداد وراث متفاوت است:
الف) ابتدا ماترک متوفی (باقی مانده دارایی و اموال متوفی) ارزش گذاری می‌شوند
ب) پس از کسر هرگونه دین، قرض و هزینه‌ها، سهم هر ورثه مشخص می‌شود
پ) پس از اعمال معافیت‌ها، طبق جدول قانون مالیات‌های مستقیم، میزان مالیات بر ارث هر ورثه تعیین و پرداخت می‌شود
ت) پس از پرداخت مالیات و صدور گواهی واریز مالیات بر ارث، امکان انتقال ترکه فراهم می‌شود
در قانون قدیم (متوفیان قبل از 95/1/1)، وراث یا وکیل یا نماینده قانونی یا قیم وراث، باید مسیر زیر را طی می‌کردند: ابتدا به اداره امور مالیاتی دارای صلاحیت مراجعه و پس از تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث، گواهی تسلیم اظهارنامه دریافت، تا برای مراجعه به شورای حل اختلاف جهت اخذ گواهی انحصار وراثت اقدام کنند.

وکیل مطالبه‌ی نفقه پدر و مادر از فرزند

همین طور کلیه اموال متوفی، از طرف وراث در اظهارنامه مالیات بر ارث، اظهار و پس از محاسبه مالیات، گواهی واریز مالیات بر ارث همه اموال به صورت یک‌جا صادر می‌شد.

وراث در قانون قدیم می‌بایست حداکثر تا شش ماه بعد از فوت متوفی، اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه می‌کردند در غیر اینصورت مشمول جریمه می‌شدند.

قانون جدید مالیات بر ارث

در بالا روند مالیات بر ارث مطابق قانون قدیم ذکر شد، حال به بررسی قانون به روز شده مالیات بر ارث می‌پردازیم.

در قانون جدید مالیات بر ارث (یعنی برای متوفیان بعد از 1395/01/01):
ابتدا اموال متوفی گروه‌بندی شده و بر اساس گروه مرتبط، نرخ های متفاوتی دارند.

حال آنکه در قانون جدید، وراث بدون مراجعه به اداره امور مالیاتی می‌توانند گواهی حصر وراث را از شورای حل اختلاف اخذ کنند برعکس قانون قدیم.
در قانون مالیات بر ارث جدید، وراث می‌توانند ماترک متوفی را به صورت موردی به تاریخ نقل و انتقال، اعلام و پس از پرداخت مالیات، گواهی واریز مالیات بر ارث را اخذ نمایند.

در قانون مالیات بر ارث جدید محدودیت زمان‌بندی ندارند و خبری از جریمه نیست.

مالیات بر ارث چقدر است؟

طبق قانون جدید، مهم‌ترین عامل تعیین کننده میزان این نوع مالیات، طبقه‌ای است که فرد وارث در آن قرار دارد.
زیرا طبقه اول دارای کم‌ترین نرخ و طبقات بالاتر نرخ مالیات بر ارث بیشتری به آن‌ها تعلق می‌گیرد.

برای این مالیات سه طبقه در نظر گرفته شده است:

الف) طبقه اول: پدر، مادر، زن، شوهر، فرزندان و اولاد فرزندان
ب) طبقه دوم: اجداد، برادر، خواهر و فرزندان آن‌ها
پ) طبقه سوم: عمو، عمه، دایی، خاله و فرزندان آن‌ها

شرایط پذیرش اعسار مدیر عامل شرکت

کم‌ترین درصد مالیات بر ارث از آن طبقه اول است.
برای طبقات دوم و سوم، این نرخ به ترتیب دو و چهار برابر می‌شود.
همچنین اموال و دارایی‌های مختلف هر کدام دارای نرخ مالیات متفاوت هستند.
در واقع اموال و دارایی‌ها، طبقه‌بندی شده و نمی‌توان به صورت کلی گفت که مالیات بر ارث چند درصد است.

مالیات بر ارث

درصد مالیات بر ارث بر اموال برای طبقه اول به صورت زیر خواهد بود. این درصد برای طبقات بعدی به ترتیب دو و چهار برابر می‌شود.

  • وسایل نقلیه موتوری هوایی، زمینی و دریایی: 2 درصد
  • حق‌امتیاز و سایر حقوق مالی: 10 درصد
  • سپرده بانکی، انواع اوراق بهادار و سود متعلق به آنها: 3 درصد
  • اموال متوفای ایرانی خارج از کشور: 10 درصد
  • املاک و حق واگذاری محل 1.5 برابر نرخ‌های ماده 59
  • سهام، سهم‌الشرکه و حق تقدم آن‌ها 1.5 برابر نرخ‌های ماده 143

و برای طبقه دو:

  • وسایل نقلیه موتوری هوایی، زمینی و دریایی: 4 درصد
  • حق‌امتیاز و سایر حقوق مالی: 20 درصد
  • سپرده بانکی، انواع اوراق بهادار و سود متعلق به آنها: 6 درصد
  • اموال متوفای ایرانی خارج از کشور: 20 درصد
  • املاک و حق واگذاری محل 3 برابر نرخ‌های ماده 59
  • سهام، سهم‌الشرکه و حق تقدم آن‌ها 3 برابر نرخ‌های ماده 143

و برای طبقه سه:

  • وسایل نقلیه موتوری هوایی، زمینی و دریایی: 8 درصد
  • حق امتیاز و سایر حقوق مالی: 40 درصد
  • سپرده بانکی، انواع اوراق بهادار و سود متعلق به آنها: 12 درصد
  • اموال متوفای ایرانی خارج از کشور: 40 درصد
  • املاک و حق واگذاری محل 6 برابر نرخ‌های ماده 59
  • سهام، سهم‌الشرکه و حق تقدم آن‌ها 6 برابر نرخ‌های ماده 143
وکیل کیفری خوب در بهجت آباد

توجه داشته باشید مطالب فوق تنها بر اساس قانون جدید و مختص فوت شدگان بعد از سال 95 هست.

_

نشانی دفتر وکالت وکیل آنلاین در تهران

_

میدان ونک- ابتدای بزرگراه حقانی- خیابان گاندی جنوبی- خیابان چهاردهم- پلاک 14- طبقه 4- واحد 9 و 10

تلفن‌های تماس ثابت با دفتر موسسه مهر پارسیان (محمدرضا مهری) در تهران

تماس با دفتر وکیل آنلاین خارج از ساعات اداری و تعطیلات و ارسال پیام از طریق خط تلفن همراه

ارسال پیام از طریق شماره واتس اپ و تلگرام

پس از ارسال پیام شکیبا باشید تا جهت وقت مشاوره حضوری یا آنلاین هماهنگی صورت گیرد
حداکثر ظرف 12 ساعت وقت مشاوره تنظیم و به شما اعلام خواهد شد
دفتر وکالت مهر پارسیان – محمدرضا مهری وکیل پایه یک دادگستری

خدمات دفتر وکالت و امور حقوقی بین المللی محمدرضا مهری

مشاوره حقوقی آنلاین با وکلای پایه یک دادگستری در موضوعات تخصصی در همه ساعات شبانه روز
امکان مشاوره حقوقی حضوری با وکیل تخصصی جرایئم اقتصادی
قبول وکالت دادگستری بدون حضور موکل در دفتر وکیل
خدمات وکالت ایرانیان خارج از کشور در ایران
وکالت ایرانیان در سایر کشورها توسط وکیل رسمی
معرفی بهترین وکیل مهاجرت بین المللی در تهران
بهترین وکیل کیفری تهران
معرفی بهترین وکیل ملکی تهران
بهترین وکیل دعاوی پولی و بانکی تهران
معرفی وکیل خانواده تهران
بهترین وکیل دادگاه تجدید نظر
وکیل اعاده دادرسی و دیوان عالی کشور
بهترین وکیل فرجام خواهی

5/5 - (41 امتیاز)

5 دیدگاه

    • باسلام. مطابق قانون جدید میزان مالیات بر ارث مغازه برای متوفیان بعد از سال 1395 به میزان 3درصد از قیمت اعلام شده مغازه، توسط کارشناس رسمی اداره مالیات میباشد که 3درصد از قیمت اجناس داخل مغازه شامل پرداخت مالیات بر ارث میگردد.

  • با سلام و وقت بخیر . بنده 25 سال است که خارج از کشور زندگی کرده ام . و تنها وارث پدرم هستم .بنده می خواهم برای گرفتن ارث پدرم اقدام کنم ولی سندی در دست ندارم اگر برای گرفتن برگه انحصار وراثت اقدام کنم آیا نیاز به رفتن دارایی هست؟ مالیات اموال را چه زمان باید پرداخت؟ چرا باید به اداره دارایی رفت؟ ممنون میشم من را راهنمایی بفرمایید

    • با سلام و احترام.
      میتوانید برای انحصار وراثت مراجعه کنید. اگر تاریخ فوت پدرتان بعد از سال ۹۵ باشد دیگر الزامی برای رفتن به دارایی و گرفتن گواهی مالیات بر ارث نیست. نیاز به اداره مالیات نیست ولی بهتر است همان اول مالیات بر ارث را بدهید. شما میتوانید برای دریافت اطلاعات بیشتر و همچنین مشاوره با وکیل متخصص با شماره 09120067661 تماس حاصل فرمایید.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد.